第一章总则

　　1. 为了适应社会主义市场经济的需要，加强企业财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本企业根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情
况，制定本制度。

　　2. 本企业财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用
企业各项资产；努力提高经济效益。

　　3. 建立和健全企业的内部控制制度，内部控制是为了保护企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和
效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。内部控制制度一般分为内部会计控制制度和内部管理控制制度两类。

　　4. 本企业内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：

　　（1）权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。

　　（2）合理分管。实行账物分管、钱账分管，印鉴分管、钥匙分管等。

　　（3）审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　（4）责任明确。各部门和人员职责分明，以致任何情况都能联系到个人责任。

　　（5）凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

　　（6）例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。

　　第二章资金筹集

　　1. 本企业筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本企业所属企业筹集的资本金，为本企业的法人资本金。

　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

　　资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需增资，应经企业董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记
手续。

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