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退免税的计算公式 | |
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一、出口退免税的增值税计算方法 1、"免、退"税,对本坏节增值部分免税,进项税额退税 (1)计算方法: 单票对应法:应退税额=外贸收购不含增值税的购进金额X退税率 加权平均法:应退税额=出口货物数量X加权平均单价X退税率 从小规模纳税人购进的出口货物: 应退税额=普通发票所列(含增值税)销售金额/(1+征收率)X退税率 (2)适用范围:外贸企业和实行外贸企业会计制度的工贸企业、企业集团等。 2、"先征后退",先依据出口货物离岸价征税,等到单证齐全后予以退税。 (1)计算方法:应退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X退税率 (2)适用范围:没有进出口经营权而委托外贸企业代理出口的生产企业(2002年1月1日起一律实行"免、抵、退"税办法)。 3、"免、抵、退"税,即对本环节增值部分免税,进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣,不足抵扣部分实行退税,适用于有进出口经营权的生产企业和外商投资企业。 4、"免、抵"税,即对本环节增值部分免税,进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。适用范围:国家列名的钢铁企业销售"以产顶进"钢材。 |
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