为了加强结算工作管理，严肃结算纪律，使企业内部结算工作进一步规范化，特制定本制度。

　　1. 销货结算

　　（1）必须坚持货出去钱进来、钱货两清的原则，原则上不赊销。

　　（2）必须遵守结算纪律：

　　①不准出租出借本企业的银行账户；

　　②不准签发空头支票和远期支票；

　　③不准套用银行信用等。

　　（3）销货结算必须严格执行《银行结算办法》的统一要求。

　　（4）现金结算（现款结算）应严格控制，除零星销售业务员可收取现金外，其余通过银行划账进行转账结算。销货业务员收取的现金不得坐支，应及时存入银行。

　　（5）转账结算：

　　①异地销售：销售金额超过人民币10万元的，应采用异地托收承付结算方式；销售不足10万元的，应采用异地委托收款结算方式。无论采用哪种结算方式均须签订合同协议，提供销货发票和发货运单。

　　②商品销价按合同协议定价作价。

　　③运费价格：铁道运输按铁路运价表规定的货物种类、运输里程、货物吨位、运价率作价；水上运输按航运（水运）价格表作价。

　　④通过合同协议约定，异地销售可采用汇兑结算方式和受理银行汇票，但必须收到买方信（电）汇款和接收银行受理银行汇票无误后，我企业方可发货。

　　⑤对同城销售：

　　A.可受理银行本票，财会人员应严格审核所受理银行本票的合规性（本票是否过期，收款单位是否准确，大小写金额是否相等，银行印鉴是否清晰）。

　　B. 慎重受理转账支票。财会人员应注意审核：

　　a. 是否符合合同协议的约定；

　　b. 对有经济实力且信誉好的客户，可受理顺进账的转账支票；

　　c. 对缺乏了解的客户则应采用倒进账的转账支票（即由客户先去其开户银行下账），收到本企业开户银行的收款通知后发货。

　　2. 领用材料物资结算

　　本企业内部领用材料物资，一律根据材料价格目录规定的内部计划价格作价，月终按材料物资的存领比例摊销材料价格差异。

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