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退免税的计算公式

http://www.ky81.com 时间：2009/2/28 11:24:56 来源：本站原创点击次数:1448

    一、出口退免税的增值税计算方法

    1、"免、退"税，对本坏节增值部分免税，进项税额退税

    (1)计算方法：

    单票对应法：应退税额=外贸收购不含增值税的购进金额X退税率

    加权平均法：应退税额=出口货物数量X加权平均单价X退税率

    从小规模纳税人购进的出口货物：

    应退税额=普通发票所列(含增值税)销售金额/(1+征收率)X退税率

    (2)适用范围：外贸企业和实行外贸企业会计制度的工贸企业、企业集团等。

    2、"先征后退"，先依据出口货物离岸价征税，等到单证齐全后予以退税。

    (1)计算方法：应退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X退税率

    (2)适用范围：没有进出口经营权而委托外贸企业代理出口的生产企业(2002年1月1日起一律实行"免、抵、退"税办法)。

    3、"免、抵、退"税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣部分实行退税，适用于有进出口经营权的生产企业和外商投资企业。

    4、"免、抵"税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。适用范围：国家列名的钢铁企业销售"以产顶进"钢材。

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关键词：退免税|计算|公式

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