流动资金

　　流动资金是企业维持生产正常运营所需的周转资金，是企业进行生产和经营活动的必要条件。它用于购买辅助材料、燃料、动力、备品备件、低值易耗品、半成品等，形成生产储备，然后投入生产，通过销售产品回收货币。流动资金就是这样由生产领域进入流通领域，又从流通领域回到生产领域，反复循环，不断周转。企业流动资金在企业停止生产经营时可以全部收回，所以流动资金放在现金流量表中最后一年回收。

　　流动资金的估算方法有两种，一是扩大指标估算法，即参照同类矿山企业流动资金占固定资产投资、销售收入、总成本费用的比率来估算；二是分项详细估算法，即按流动资产与流动负债的差额分项详细估算。

　　（一）扩大指标估算法

　　（1）按固定资产资金率计算

　　流动资金额=固定资产投资额×固定资产资金率

　　固定资产资金率，即流动资金占用额与固定资产投资额的比值。

　　（2）按销售收入资金率计算

　　流动资金额=年销售收入总额×销售收入资金率

　　销售收入资金率，即流动资金占用额与产品销售收入之比值。

　　（3）按总成本费用资金率计算

　　流动资金额=年总成本费用×总成本费用资金率

　　总成本费用资金率，即流动资金占用额与总成本费用的比值。

　　固定资产资金率、销售收入资金率、总成本费用资金率估算参考指标见表十二：

　　（二）分项详细估算法

　　对拟建（新建）、在建矿山项目，其矿产资源开发利用方案或（预）可行性研究报告或矿山初步设计中的流动资金额一般采用分项详细估算法估算，矿业权评估可以采用矿产资源开发利用方案或（预）可行性研究报告或矿山初步设计数据。

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