1. 按照国家有关制度规定，负责对购销以外的应收应付、暂收暂付往来款项等建立必要的管理制度。

　　2. 企业应做好往来款项的明细核算，正确使用会计科目，按规定设置必要的明细账，作到记账清楚，余额准确，账表相符，并按规定编报季、年度的债权债务方面的报表。

　　3. 企业应定期进行其他应收款、其他应付款等账款的清查核对，在年末编制决算报表前，要普遍进行清查。清查后要写出清查报告表，列明往来款项的单位名称（或个人姓名）、金额、发生的日期。在清查过程中，若发现确实无法收回的往来款项，要认真查明原因，分清责任，并按规定的程序报经有关部门批准后，方可进行账务处理。对于存在的问题和原因，提出加强往来款项管理的建议或措施。

　　4. 会计准则规定，允许企业提取坏账准备。企业对应收账款可以按规定的方法和比例计提坏账准备，当实际发生坏账损失时，可冲减已提的坏账准备，充分体现会计的稳健性原则。

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