（一）应收账款

　　第一条业务代表每天须将当天所收到的款项，填具缴款单，并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。

　　第二条业务代表当天未收到款项的客户签单，须当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。

　　第三条营业所会计每天须编制销货日报表于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联（第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅），以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司账户。

　　第四条业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货
折让证明单者，一律于当月自该单位的奖金中，就其短少部分，全数扣除。

　　第五条营业所会计须为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况，均须逐笔登录。每月底须编制应收账款月报表，并于次月! 日前，以限时挂号邮寄
总公司财务科。

　　第六条客户要求换货时，一律先办理销货退回（填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单），再依正常手续办理出货。

　　（二）存货

　　第七条营业所会计须为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，均须逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延后入账的情况。

　　第八条存货账的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦须注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。

　　第九条每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表，于次月3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。

　　第十条每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并说明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。

　　第十一条总公司财务科的会计人员，每3个月须至营业所随时抽盘一次。

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