一、总则

　　1. 本企业各部门及各下属营业单位的稽核工作，由企业管理部随时指定适当人员执行。

　　2. 本企业稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，须以本办法规定办理。

　　3. 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时应在有关账册簿据上签章。

　　4. 稽核人员，除依照规定审核各财务部门所送凭证账表外，并应分赴各部门实地稽察，每年稽核次数视实际需要而定。

　　5. 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各财务部门已往审核及检查报告详细研究以作参考。

　　6. 稽核人员有保守秘密的责任，除呈报外，不得将有关情况泄漏或预先透露于检查单位。

　　7. 稽核事务如涉及其他部门时，应会同有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时须单独提出，与书面报告，一并呈核。

　　8. 稽核人员对本企业各财务部门执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面说明。

　　9. 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核部门主管验明外工作态度应力求公正。

　　10. 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。

　　二、账务稽核

　　1. 在对企业记账凭证进行审核或检查时，应注意：

　　（1）每一交易行为发生，是不是按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

　　（2）会计科目、子目、细目有没有用错，摘要是否适当，有没有遗漏、错误以及各项数字的计算是不是正确。

　　（3）转账是不是合理，借贷方数字是不是相符。

　　（4）应加盖的戳记编号等手续是不是完备，有关人员的签章是不是齐全。

　　（5）传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是不是完备。

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